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논문 기본 정보

자료유형
학술저널
저자정보
이윤상 (대구가톨릭대학교)
저널정보
대한경영학회 대한경영학회지 대한경영학회지 제26권 제12호
발행연도
2013.12
수록면
3,147 - 3,163 (17page)

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본 논문은 기업의 대표적인 조세납부능력의 대용치인 현금과 조세회피의 관련성을 직접적이고 다양하게 분석하고자 하는 목적을 가지고 있다. 이러한 연구목적을 달성하기 위해 기존연구에서 조세납부능력의 대용치로 사용한 영업현금흐름 대신 현금을 사용하였으며, 현금변수 또한 당기말 현금 및 당기현금의 증감과 전기말 현금 및 전기현금의 증감으로 구분하여 실증분석을 진행하였다. 연구의 대상범위는 2002년부터 2011년까지 10년간 한국거래소의 코스피와 코스닥에 상장된 10,756개의 기업을 대상으로 다중회귀분석을 실시하였으며 조세회피의 대용치로서 Desai와 Dharmapala(2006)에 의한 추정모형을 사용하였다.
실증분석의 결과는 첫째, 당기말 현금과 전기말 현금은 모두 조세회피와 유의한 음의 관련성을 나타내었고, 둘째, 당기현금의 증감과 전기현금의 증감 또한 모두 조세회피와 유의한 음의 관련성을 나타내었다. 셋째, 현금수준과 현금증감을 모두 포함한 모형의 경우 당기말 현금과 당기현금의 증감과 같은 당기의 변수들은 모두 조세회피와 음의 관련성을 나타내었지만, 전기말현금은 조세회피와 무관련성을, 전기현금의 증감은 조세회피와 양의 관련성을 나타내었다. 이러한 결과는 전기의 현금잔액이나 현금증감 보다 당기의 현금잔액이나 현금증감이 조세회피와 더욱 밀접한 관련성을 나타냄을 보여준다. 본 연구는 조세회피에 중요한 관련성을 나타내는 기업특성인 현금에 대하여 다양한 관점에서 조세회피와의 관련성을 살펴보았다는 점에서 그 의의가 있다고 할 것이다.

목차

요약
Ⅰ. 서론
Ⅱ. 선행 연구
Ⅲ. 연구 설계
Ⅳ. 실증분석
Ⅴ. 결론
〈참고문헌〉
Abstract

참고문헌 (28)

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