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자료유형
학술저널
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저널정보
중앙대학교 법학연구원 法學論文集 法學論文集 제33권 제1호
발행연도
2009.1
수록면
225 - 258 (34page)

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The element of contingent non-periodic payment in Credit Default Swap (“CDS”) requires complex consideration for CDS taxation. However, it is not possible to find a direct rule concerned about CDS in both Korea and U.S. This paper concentrates on how to impose tax on CDS. This paper focuses on similarities between CDS and guarantees, insurances, put-options, or notional principal contracts(“NPC”). The paper might suggests not to use the taxation rules of guarantee, insurance for CDS. Even though 'proposed NPC rules' of the Financial Department of U.S. in 2004 adopted the Non-contingent Swap Method, the method seems not suitable for practice because of its complexity and assumptions' unreality. Therefore this paper suggests ① to use the taxation rules of put option, or ② to defer all of revenue or expenses until all contingencies are solved.
#신용디폴트스왑 #확정시인식법 #풋옵션 #명목원금계약 #불확정부비정기적 지급 #Credit Default Swap #Wait and See #Put Option #Notional Principal Contract #Contingent Non-periodic Payment

목차

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참고문헌 (23)

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Bruce E.Kayle / 2006 / The Federal Income Tax Treatment of Credit Derivative Transactions google schola David M. Schizer / 2004 / Balance in the Taxation of Derivative Securities google schola David S. Miller / 1998 / An Overview of the Taxation of Credit Derivatives google schola David Z. Ninenberg / 1997 / Credit Derivatives: Tax Treatment of Total Return Swap, Default Swaps, and Credit-Linked Note / J.Tax'n 87 (82) google schola Department of the Treasury and Internal Revenue Service / 2004 / Notional Principal Contracts: Contingent Nonperiodic Payments google schola

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