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논문 기본 정보

자료유형
학술저널
저자정보
김형수 (한국세무법인서인천) 김용식 (한성대학교) 홍용식 (한성대학교)
저널정보
한국국제회계학회 국제회계연구 국제회계연구 제65집
발행연도
2016.2
수록면
303 - 332 (30page)

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이 논문의 연구 히스토리 (2)

2016

K-IFRS 도입 이후 기업지배구조와 기업규모가 외국인 투자에 미치는 영향
김형수 ,  김용식 ,  홍용식 국제회계연구 2016.02 학술저널

2015

K-IFRS 도입 이후 기업지배구조와 기업규모가 외국인 투자에 미치는 영향
김형수 경영학과 2015.01 학위논문

초록· 키워드

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본 연구는 K-IFRS 도입이 외국인 투자에 영향을 미치는지 여부를 분석하였다. 아울러 K-IFRS 도입 이후에 기업지배구조의 질과 기업규모가 외국인 투자에 추가적인 영향을 미치는지 여부를 분석하였다. 2009년부터 2013년까지 지속적으로 유가증권 거래소에 상장되어 있는 12월말 결산 법인 1,832개 기업-연수를 대상으로 분석하였다.
실증분석을 통한 본 연구의 결과는 다음과 같다. 첫째, K-IFRS 도입 이후 도입 이전보다 외국인 투자금액과 지분율이 유의하게 증가하였다. K-IFRS 도입에 따른 효과로 인해 외국인 투자자의 정보처리비용 및 경영자와 외국인 투자자들 간에 정보비대칭이 감소하여 외국인 투자가 증가한 것으로 판단된다. 둘째, 기업지배구조의 질에 따라 외국인 투자에 영향을 미친다는 결과를 확인하였다. 지배구조 총점뿐만 아니라 주주권리, 이사회, 공시, 감사기구, 그리고 경영과실배분 각각의 지배구조 요소들도 모두 외국인 투자를 유인하는 것을 확인하였다. 셋째, 지배구조 개별항목 중에서 이사회 기능이 양호한 기업일수록 외국인 투자금액이 추가적으로 더 증가하였다. 이는 경영자의 회계선택에 대한 재량권을 최종적으로 통제할 수 있는 기업지배구조 메커니즘은 이사회이기 때문에 K-IFRS 도입 이후 이사회의 역할이 더욱 중요해졌다. 따라서 K-IFRS 도입 이후에 외국인 투자자들은 기업지배구조 메커니즘들 중에서 이사회의 질을 더 비중있게 평가하여 투자 한다는 것을 알 수 있다. 반면에, 지배구조 총점수를 비롯한 다른 지배구조 개별항목은 통계적으로 유의하지 않은 결과를 보임으로써 K-IFRS 도입 이후 기업지배구조 중에서 이사회 기능의 중요성을 더욱 부각시켰다. 넷째, K-IFRS 도입 이후 도입 이전에 비해 외국인 투자자의 기업규모에 대한 선호효과가 감소한다는 결과를 확인하였다. K-IFRS 도입에 따른 수준 높은 공시요구 등이 상장기업에 일관성 있게 적용됨으로써 외국인 투자자들에게 자국편중(home-bias) 위험이 더 컸던 규모가 작은 기업의 정보비대칭이 더 감소함에 따라 외국인 투자가 더 증가한 것으로 판단된다.
#국제회계기준 #외국인투자 #기업지배구조 #기업규모 #K-IFRS #foreign investments #corporate governance #firm size

목차

〈국문초록〉
〈Abstract〉
Ⅰ. 서론
Ⅱ. 이론적 배경과 가설 도출
Ⅲ. 연구 설계
Ⅳ. 실증분석
Ⅴ. 결론
참고문헌

참고문헌 (41)

참고문헌 신청
고대영, 백은영, 안미강. 2012. 기업지배구조가 외국인지분율에 미치는 영향. 회계정보연구 (제30권 제1호): 29-59. google schola 곽영민, 장지경. 2010. 기업지배구조가 보고이익의 정보력에 미치는 영향 -사외이사·감사 위원회를 중심으로-. 국제회계연구 (제33집): 1-22. google schola 김문태, 고대영, 위준복. 2008. 외국인투자자와 감사위원회 설치 및 사외이사 특성이 기업 가치에 미치는 영향. 회계정보연구 (제26권 제3호): 65-88. google schola 김용식, 조상민. 2014. K-IFRS에 따른 재무보고의 경제적 효과. 회계저널 (제23권 제2호): 73-103. google schola 김용식, 강선아. 2015. K-IFRS 적용에 따른 조정금액의 가치관련성: 대리인 비용을 중심으 로. 회계정보연구 (제 33권 제4호): 91-122. google schola

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