은행 대손충당 적립과 자기자본 비용의 관계

윤종철; 이상욱

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자료유형: 학술저널

저자정보: 윤종철 (계명대학교) 이상욱 (서울과학기술대학교)

저널정보: 한국산학기술학회 한국산학기술학회 논문지 한국산학기술학회논문지 제18권 제5호

발행연도: 2017.5

수록면: 245 - 251 (7page)

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본 연구는 은행의 대손충당 적립과 자기자본비용 관계를 추정하였다. 또한 은행이 지주회사 소속 여부에 따라 은행의 대손충당 적립이 은행의 자기자본비용의 관계에 차이가 존재하는 지를 분석하였다. 은행의 대손충당 적립과 은행 자기자본비용의 관계 뿐 아니라, 자기자본비용의 산정의 중요 요소인 은행의 체계적 위험(베타)과 은행 대손충당 적립과의 관계도 분석하였다. 실증분석 결과에 따르면, 은행의 대손충당 적립은 은행의 자기자본비용과 양의 관계를 가지는 것으로 나타났다. 은행의 대손충당 적립은 은행의 체계적 위험(베타)과도 양의 관계를 보였다. 은행의 대손충당 적립은 은행의 체계적 위험과 함께 자기자본비용 상승을 유발하는 것으로 해석할 수 있다. 한편 은행이 지주회사 소속인 경우에는 은행 대손충당 적립에 따른 은행 체계적 위험 및 자기자본비용의 증가 폭이 감소되는 것으로 나타났다. 지주회사에 소속된 은행에 대해서는 은행경영 지배구조가 선진화 및 투명성 제고로 평가하는 것으로 해석된다. 지주회사 소속에 따른 은행들의 경영 투명성 개선효과 등이 은행의 체계적 위험 및 자기자본비용을 낮추는 데 기여하는 것으로 해석된다. 본 연구는 은행 대손충당 적립금에 대한 상반된 평가를 가진 기존 연구결과에 대해 새로운 결과를 제시하였다. 또한 대손충당금 적립과 자기자본비용과의 관계를 규명하였다는 점에서 기존 연구에 공헌도가 있다. 또한 본 연구는 은행의 대손충당적립과 자기자본비용에 관심이 큰 금융 감독 당국에도 유용한 시사점을 줄 것으로 기대된다.

#Allowance #Governance structure #Capital ratio #Cost of equity #Bank industry

참고문헌 (10)

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[학술지(정기간행물)] - Wahlenr, J. M. / 1994 / The Nature of Information in Commercial Bank Loan Loss Disclosure / The Accounting Review 69 : 455 ~ 478

[학술지(정기간행물)] - William Beaver / 1989 / Financial Reporting, Supplemental Disclosures, and Bank Share Prices / Journal of Accounting Research 27 (2) : 157 ~

[학술지(정기간행물)] - Diane Scott Docking / 1997 / Information and contagion effects of bank loan-loss reserve announcements / Journal of Financial Economics 43 (2) : 219 ~ 239

[학술지(정기간행물)] - 최효순 / 2003 / 은행의 대손충당금전입 조정과 주가반응 / Asia-Pacific Journal of Financial Studies 32 (1) : 35 ~ 70

[학술지(정기간행물)] - Nam, J. / 2001 / The Estimation of the Cost of Capital and Analysis on the Productivity Gap and the Determinant of Productivity Gap in the Bank Industry / Korea Economic Research Institute 17

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