Euronext의 내부감사제도와 비교한 KRX의 내부감사제도의 발전방향 : 기업의 사회적 책임을 중심으로 :기업의 사회적 책임을 중심으로

황해두; 오세경

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자료유형: 학술저널

저자정보: 황해두 오세경

저널정보: 한국유럽학회 유럽연구 유럽연구 제25권 제2호

발행연도: 2007.8

수록면: 305 - 336 (32page)

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본 연구는 기업의 사회적 책임과 기업윤리가 강조되는 시점에 내부감사의 역할변화에 대하여 분석하고, 상장을 앞둔 KRX의 내부감사체계를 Euronext와 비교분석하고 전사적 위험관리(Enterprise Risk Management) 관점에서 선진화된 내부감사제도를 구축하기 위한 대응방안을 제시한다. 연속해서 발생하고 있는 회계부정사건이 기업지배구조의 취약성을 입증하고 있다. 이 같은 취약성을 개선하기 위하여 내부감사의 역할이 회계감사, 규정준수감사 위주로부터 내부통제절차감사, 업무프로세스감사 및 경영감사로 중요성이 변화되고 있다. 효율적인 감사업무를 위해 Euronext의 감사위원회는 독립적인 위치에서 재무제표 및 대외홍보의 정확성뿐만 아니라 내부통제의 무결함(integrity of internal control)을 포함하는 광범위한 범위의 감독책임을 구체적으로 수행하고 있다. 그리고 감사위원회는 윤리기준과 규정의 준수에 대한 감독강화를 위해 내부거래에 대한 제한 규정과 구체적인 행동규칙을 준수한다. 이에 반하여 감사위원회의 독립성이 보장받지 못하고 있는 KRX는 상장을 앞둔 시점에서 감사위원회가 감사부서의 책임, 예산 및 인원충원과 관련된 모든 문제를 결정할 수 있는 실질적 권한을 이사회로부터 확보할 필요성이 증가하고 있다. 효과적인 내부감사는 기업의 사회적 책임과 윤리적 책임의 수행정도를 이해관계자들에게 적시에 알려줌으로써 거래소의 업무효율성을 증진시킬 뿐만 아니라 사후적 사업기회를 선점할 수 있는 기회를 증가시킬 수 있다는 측면을 고려하여 KRX는 사회적 책임을 반영하는 독립된 내부감사제도를 실시하기 위한 경영전략의 변화가 필요하다.

This research analyzes the ongoing-trend of changing patterns of internal auditor in parallel with the para-mounting social demand for meeting corporate social responsibility and business ethics. It aims at providing required measures for installing the advanced internal audit system as a means of catering for the enormous political and social demand for the changing roles of internal auditor by launching a comparative analysis between KRX and Euronext. After the successive revelations on the vulnerable corporate governance over accounting scandals, major roles of internal auditor shift from accounting audit and compliance on regulations to internal control system, audit on task procedures and management evaluation. Audit committee of Euronext carries out its task independently in order to achieve more efficient audit performance whose wide supervisory responsibilities range from the scrutinization on financial statements accuracy and public relations to the identification of integrity of internal control. Furthermore audit committee reinforces its supervisory role on business ethics and compliance on regulations by complying itself with the stipulated regulation on inside transaction and the code of conduct as members of audit committee. It may be rather imperative for the audit committee of KRX, which has failed to be equipped with an independence guarantee on the verge of going out for listing, to achieve its independence of carrying out designation of responsibility, allocation of budget and operation of human resource management of relevant audit department from board of directors. Having perceived the pervasive spillover effect of effective internal audit system in disseminating the overall performance of corporate social responsibility and business ethics to diverse interest groups in a due time, which in its turn brings forth not only enhanced business efficiency of exchange but also increased preemptive procurement of forthcoming business opportunities, it may be sensible for KRX to capture a pivotal momentum of implementing independent internal audit system as a branch of paradigm shift of corporate strategy.

#기업의 사회적 책임(Corporate Social Responsibility) #유럽통합거래소(Euronext) #한국증권선물거래소(KRX) #내부감사제도(Internal Auditor System) #감사위원회(Audit Committee)

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