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저널정보
강원대학교 경영경제연구소 아태비즈니스연구 아태비즈니스연구 제9권 제4호
발행연도
2018.1
수록면
137 - 155 (19page)

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It has been reported that there is a significant positive relationship between the unexpectedearnings on the earnings announcement date and the cumulative abnormal returns followingthe earnings announcement date. This study investigates whether the results of prior studiesare because the public announcement of shareholders’ meeting date was selected as the eventdate instead of either the preliminary earnings disclosure date or the profit/loss changeannouncement date. The results of this study are as follows. First, post-earnings-announcementdrift(PEAD) occurs when unexpected earnings were computed based on the prior periodearnings and the public announcement of the shareholders’ meeting date as the profitdisclosure date. Second, when analyzing the PEAD with the unexpected earnings calculatedusing the financial analysts’ forecasts, no PEAD has been found both on the date of theshareholders’ meeting and the earlier date of the preliminary earnings disclosure, profit/losschange announcement, or the public announcement of the shareholders’ meeting. Foster et al. (1984) analyze the PEAD using time series model and earnings forecasting model and suggestthat the PEAD appears only in the time series model. In this study, too, in the case of usinganalysts’ profit forecasts, the lack of the PEAD shows that the PEAD can be changedaccording to the method of measuring the unexpected earnings.

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김지홍 / 2006 / 연간이익 공시 시점별 시장반응 / 회계학연구 31(2):35~56 dbpia 나종길 / 2012 / 외국인 소유지분 비중에 따른 이익발표 후 잔류현상의 차이 / 회계학연구 37(3):203~238 google schola 박석진 / 2015 / K-IFRS 도입에 따른 이익공시후 주가표류현상의 특성에 대한 분석: 연결재무제표이익과 별도재무제표이익의 차이를 중심으로 / 회계저널 24(6):313~344 dbpia 백복현 / 2012 / 연간이익공시 시점에 대한 연구 / 회계학연구 37(4):253~293 google schola 손성규 / 2005 / 손익구조변경 수시공시의 정보효과에 대한 실증분석 / 회계저널 14(4):29~56 dbpia

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