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저자정보
당옥철 (전북대학교) 주자운 (전북대학교) 양규혁 (전북대학교)
저널정보
전북대학교 산업경제연구소 Asia-Pacific Journal of Business & Commerce Asia-Pacific Journal of Business & Commerce 아태경상저널 제13권 제1호
발행연도
2021.3
수록면
121 - 143 (23page)
DOI
10.35183/ajbc.2021.03.13.1.121

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본 연구의 목적은 이익조정이 기업가치에 미치는 영향을 분석하고 더불어 이익조정과 기업가치 사이에서 조세회피 행위의 매개역할을 검증하는 것이다. 실증분석을 위하여 2013년부터 2018년까지 국내 코스피와 코스닥 시장에 상장되어 있는 12월 결산인 비금융업 기업을 표본으로 이용하였다. 이익조정은 수정 Jones 모형 (Dechow et al., 1995)으로 측정하였고, 조세회피 행위에 대한 측정치는 Desai and Dharmapala (2006)의 재량적 BTD로, 기업가치는 Tobin"s Q로 측정하였다. 연구결과는 다음과 같다. 첫째, 이익조정이 기업가치에 양(+)의 영향을 미치는 것으로 나타났다. 이는 이익조정을 수행하는 기업의 이익정보가 기업의 건전한 경영상태와 이익의 지속성 및 성장성을 시장에 시그널링하여 기업가치에 긍정적인 영향을 미치고 있음을 의미한다. 둘째, 이익조정과 기업가치 사이에서 조세회피는 매개역할을 하는 것으로 나타났다. 따라서 이익조정은 기업가치에 직접 효과를 가질 뿐만 아니라 조세회피 행위의 감소를 통하여 기업가치를 증가시키는 간접 효과도 가지는 것으로 밝혀졌다. 본 연구는 이익조정과 기업가치 간의 관계를 검토하면서 조세회피를 이익조정이 기업가치에 영향을 미치는 과정 중의 매개변수로 간주하며 조세회피의 매개역할을 검증하였다는 데 그 의의가 있다. 본 연구의 결과는 자본시장에서 이익조정에 대한 정보를 이용할 때 조세회피 요인을 같이 고려할 필요가 있음을 시사한다.
#이익조정 #기업가치 #조세회피 #매개효과 #Earnings management #Firm value #Tax avoidance #Mediation Effect

목차

요약
1. 서론
2. 선행연구 및 가설
3. 연구의 설계 및 표본선정
4. 실증분석 결과
5. 결론
참고문헌
Abstract

참고문헌 (45)

참고문헌 신청
강정연 / 2014 / 기업지배구조가 조세회피와 기업가치의 관계에 미치는 영향 / 회계학연구 39(1):147~183 google schola 강정연 / 2012 / 조세회피와 소유구조 / 세무학연구 29(2):37~67 google schola 고윤성 / 2007 / 조세회피와 기업특성 및 기업가치에 관한 연구 / 세무학연구 24(4):9~40 dbpia 김대현 / 2013 / 기업특성이 공격적인 세무보고와 재무보고간의 관계에 미치는 영향 / 기업경영연구 20(5):301~327 dbpia 김철환 / 2012 / 공격적인 재무보고와 공격적인 세무보고간의 관련성 / 국제회계연구 (43):241~272 dbpia

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서영화 ,  박인섭 무역상무연구 2022 .08
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