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논문 기본 정보

자료유형
학술저널
저자정보
저널정보
보험연구원 보험금융연구 보험금융연구 제27권 제4호
발행연도
2016.1
수록면
131 - 169 (39page)

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이 논문의 연구 히스토리 (3)

2018

IFRS 17 보험부채의 할인율 추정에 관한 연구
오세경 ,  오창수 ,  박소정 외 2명 보험금융연구 2018.01 학술저널

2016

IFRS4 2단계 하에서의 유동성 프리미엄을 반영한 할인율 추정에 관한 연구
오세경 ,  박기남 ,  최시열 한국경영학회 융합학술대회 2016.08 학술대회자료
IFRS4 2단계하에서의 유동성 프리미엄을 반영한 할인율 추정에 관한 연구
오세경 ,  박기남 ,  최시열 보험금융연구 2016.01 학술저널

초록· 키워드

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IFRS4 2단계에서 보험부채 평가액을 결정하는 핵심적인 요인이라 할 수 있는할인율과 관련하여, 본 연구는 이론적으로 타당하고 실무적으로 적용 가능한 할인율산출방법에 대한 제언을 목적으로 한다. 주요 결과는 첫째, 본 연구에서 새롭게 제안한정부보증채 스프레드를 유동성 지표로 추가하여 확장한 Fama-French 모형이우리나라 회사채 수익률 스프레드를 설명하는데 적합함을 실증하였다. 둘째, 유동성요인은 우리나라 회사채 수익률 스프레드 결정과 관련하여 의미 있는 리스크 요인임을확인하였다. 셋째, Nelson-Siegel 모형과 Svensson 모형에 비해 Smith-Wilson 모형이무위험 이자율 예측 모형으로 적합도가 높은 것을 확인하였다. 마지막으로 우리나라채권시장의 유동성 프리미엄은 각각 10 ․ 18 ․ 38 ․ 70bps(정부보증채 ․ AAA ․ AA ․ A 순서, 2015년 말 기준, 3년 만기 기준)로 추정되었다.
#보험부채 평가 #유동성 프리미엄 #정부보증채 스프레드 #할인율 #Smith-Wilson 모형 #discount rates #government-guaranteed bond spread #insurance debt valuation #liquidity premiums #Smith-Wilson model

목차

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참고문헌 (56)

참고문헌 신청
김재윤 / 2014 / 회사채 스프레드의 유동성 요인 분석：글로벌금융위기 기간을 전후하여 / 재무연구 27(1):73~104 dbpia 김해식 / 2015 / 보험회사 재무건전성 규제: IFRS와 RBC 연계방안 :1~76 google schola 노건엽 / 2014 / IFRS4 2단계 하에서의보험부채 평가목적 할인율에 관한 연구 / 리스크관리연구 25(3):73~111 dbpia 박윤선 / 2011 / Nelson-Siegel 모형군을 이용한 이자율 기간구조 예측 / 산업경제연구 24(5):2693~2711 dbpia 선정훈 / 2012 / 한국 회사채의 유동성 프리미엄과 유동성 지표 / 재무관리연구 29(2):63~90 google schola

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