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This article evaluates and suggests ways to improve provisions on allocation of income or loss arising in a partnership as follows;
First, under the current partnership taxation system, multiple rates for the allocation of income or losses arising in a partnership are not allowed. This measure aims to prevent tax avoidance, but is not considered to be suitable to accomplish the purpose and to reflect economic reality. This paper suggests that the allocation of income or losses arising in a partnership should be made according to the distribution rate agreed by partners.
Second, for the purpose of preventing tax avoidance, the substantiality requirement should be introduced for respecting the allocation of income or losses according to the distribution rate agreed by partners. In detail, shifting allocation, transitory allocation and offsetting tax effect allocation should not be respected, but reallocation should be made by alternative distribution method with the same collective distribution results to partners.
First, under the current partnership taxation system, multiple rates for the allocation of income or losses arising in a partnership are not allowed. This measure aims to prevent tax avoidance, but is not considered to be suitable to accomplish the purpose and to reflect economic reality. This paper suggests that the allocation of income or losses arising in a partnership should be made according to the distribution rate agreed by partners.
Second, for the purpose of preventing tax avoidance, the substantiality requirement should be introduced for respecting the allocation of income or losses according to the distribution rate agreed by partners. In detail, shifting allocation, transitory allocation and offsetting tax effect allocation should not be respected, but reallocation should be made by alternative distribution method with the same collective distribution results to partners.
목차
Ⅰ. 서론
Ⅱ. 손익배분제도의 개요
Ⅲ. 현행 손익배분제도의 문제점과 개선방안
Ⅳ. 결론
〈參考文獻〉
〈Abstract〉
참고문헌 (12)
참고문헌 신청
1. [보고서] - 국회 재정경제위원회 / 2007 / 조세특례제한법 일부개정법률안(정부제출) 검토보고서
2. [학술대회논문] - 김재진 / 2004 / 파트너십 과세제도 / 기업과세제도 선진화 관련 공청회
3. [단행본] - 김진수 / 2000 / 파트너십 제도에 관한 연구 / 한국조세연구원
4. [학술대회논문] - 박훈 / 2007 / 파트너십 과세제도 도입에 대비한 공동사업과세의 개선방안―민법상 조합을 중심으로― / 한국세무학회 춘계학술발표논문집
6. [학위논문] - 이은미 / 2007 / 조합의 과세에 관한 연구 / 박사 / 한양대학교 대학원
2. [학술대회논문] - 김재진 / 2004 / 파트너십 과세제도 / 기업과세제도 선진화 관련 공청회
3. [단행본] - 김진수 / 2000 / 파트너십 제도에 관한 연구 / 한국조세연구원
4. [학술대회논문] - 박훈 / 2007 / 파트너십 과세제도 도입에 대비한 공동사업과세의 개선방안―민법상 조합을 중심으로― / 한국세무학회 춘계학술발표논문집
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