On Taxation of the Contribution to the Corporation under U.S. Internal Revenue Code

Nam Seok Hwang

On Taxation of the Contribution to the Corporation under U.S. Internal Revenue Code

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미국 내국세입법(Internal Revenue Code)상법인에 대한 출자에 관한 과세 소고

Type: Academic journal

Author: Nam Seok Hwang (경희대학교)

Journal: Tax Law Association Seoul Tax Law Review Vol.15 No.3 KCI Accredited Journals

Published: 2009.12

Pages: 57 - 92 (36page)

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On Taxation of the Contribution to the Corporation under U.S. Internal Revenue Code

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The Internal Revenue Code of U.S. (hereinafter referred to as ‘IRC’) prescribes the special tax treatments on the contribution to the corporations in transferors and transferee corporation's perspectives. In this article, the conditions and tax effects of the tax-free contributions to the contributions are reviewed, and the issues related to Korean tax law such as the acceptability of the general tax-free treatments on the contribution, the introduction of book-value succession in tax-free contribution, the mitigation of the conditions for tax-free contribution along with the boot treatment, the need for the detailed regulations on assumption of liability accompanying the contribution, and the implication of IRC on the interpretation of Korean tax law, are examined.

#출자 #조직재편 #현물출자 #물적분할 #과세이연 #내국세입법 제351조 #내국세입법 제1032조 #contribution #transfer #reorganization #in-kind contribution #tax-deferral #I.R.C. Section 351 #I.R.C. Section 1032

〈국문요약〉
Ⅰ. 서론
Ⅱ. 출자에 대한 과세특례의 이론적ㆍ정책적 근거
Ⅲ. 과세특례의 요건
Ⅳ. 과세특례의 배제
Ⅴ. 과세특례의 효과
Ⅵ. 무상출자의 효과
Ⅶ. 조세속성(Tax Attributes)의 승계
Ⅷ. 결론 : 평가 및 시사점
[參考文獻]
〈Abstract〉

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황남석

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